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关于2015年财政预算(草案)整体编制情况的报告

发布时间:2015-12-04 来源: 寿阳县人民政府

 

主任、副主任、各位委员:
    我受县人民政府委托,现将2015年财政预算(草案)的编制情况向人大常委会报告,请予审议。
    一、2015年财政预算编制形势
    2015年是新的“预算法”执行的第一年,规范预算管理,强化预算约束,是新预算法的根本所在。新预算法规定:一、各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。二、经人民代表大会批准的预算,非经法定程序,不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出。三、地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制,除本法另有规定外,不列赤字。四、经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金,可以在国务院确定的限额内,通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源,只能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出。除此之外,地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。五、各级一般公共预算年度执行中有超收收入的,只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金,不能增加支出。六、各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。
    学习理解新的预算法,认真编制2015年的财政预算草案,必须全面分析和科学研判我县财政预算的编制形势。
   (一)收入形势不容乐观。一是收入增长后劲不足。从全国经济形势来看,全国财政收入已进入中低速增长的新常态。特别是由于受经济下行压力不断加大、煤炭支柱产业和房地产行业持续低迷的影响,我县税源结构单一、税源存量缺乏的现状和问题更加显现,收入进度缓慢,组织收入困难已成为今年或今后一个时期的新常态。此外中央、省财政对我县的转移支付增量也在减少,今年市政府确定我县收入增幅9.61%,是近年来增幅最低的一年。二是减收因素多。在涉煤收费上,如发展金、煤炭可持续发展基金等全部取消,煤炭提取的“两金”暂停提取,我县可用财力大大减少。随着房地产市场中长期趋势下行,土地财政增收的空间也正在收缩。随着“营改增”改革的扩面推进,其涉及的行业整体税负必然下降,尽管国税部门征收的增值税有所增加,但地税部门的营业税减少更多。特别是煤炭行业,受全球形势低迷及价格严重下跌等多重因素影响,我县今年的吨煤平均价格已跌至258.83元,比同期的344.89元又下降了86.06元,吨煤税负由同期的33元下降为22.76元,同比下降了10.24元,煤炭开采业税负下降导致财政税收严重缩水。全县可用财力的大幅减收,不仅会严重影响今年一些在建重点工程或已启动的项目无法推进,而且也将无法保证财政的正常运行。
   (二)支出压力前所未有。2015年国家出台了一系列增支政策,保运转、民生配套等政策性支出增加1亿元以上,其中启动行政事业单位工资和养老保险制度改革预计需增加配套资金在2500万元以上,提高津补贴及绩效工资(二年)6000多万元;新农合、新农保、城镇职工医保、农业保险配套、农村土地确权发证等民生项目增资因素多。特别是近几年来,我县加速经济发展,招商引资、中心区改造、城市建设、民生工程等资金欠帐很多,占用上级专款2亿多,支出挂帐18564万元。各类政府性债务已达还债高峰,今年预计还本付息3.5亿元,比去年应偿还数净增加5000万元以上。还有园区建设、城市建设、交通建设、环境保护等等需安排大量资金推进。经预算,收入安排较去年减少5900万元,增支因素多,支出缺口很大,收支矛盾非常突出,财政形势异常严峻。
    二、2015年预算(草案)编制情况
   (一)预算编制工作的指导思想及基本原则
    综合以上因素,根据中央、省、市经济工作会议精神,结合我县实际,2015年财政预算编制工作的指导思想是:全面推进财税体制改革和预算管理制度改革,主动适应经济发展新常态,大力培育后续财源,依法加强征管,提高收入质量;认真落实新预算法要求,实行全口径预算管理,推进依法理财;优化支出结构,着力保障和改善民生;全面推行预算公开,增强预算执行透明度;盘活存量资金,加大整合力度,提高财政资金使用效率;严控资金风险,规范债务管理,全力促进县域经济社会和谐和转型发展。
    2015年预算编制的基本原则是:根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》等有关规定,着力六个原则编制2015年全县财政总预算和部门预算。
    一是法制性原则。预算工作必须在《预算法》框架内开展,不仅包括预算的编制,而且包括后续的执行、调整、决算等工作,严格遵守相关法律制度,依法开展预算编制工作。
    二是真实性原则。财政预算收支的预测必须以我县社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据,坚持实事求是,对每一项收支项目的数字指标认真测算,力求各项收支数据真实准确,符合实际情况。
    三是综合性原则。全县总预算和部门预算编制要体现综合预算的思想,加强和规范全口径预算管理,切实将纳入预算管理的资金、政府性基金和单位自有资金收支实行统一管理、统筹安排,提高财政资金使用效益。
    四是精细化原则。根据预算改革的要求,细化部门预算编制,认真统筹规划部门全年收入和支出情况,部门预算经人代会审议后,不得随意进行调整,切实提高预算的准确性和精细化水平。
    五是绩效性原则。财政支出要注重提高公共服务质量,集中财力优先支持经济社会发展的关键环节和重点领域。项目经费的安排由“重分配”向“重管理”转变,对预算的执行过程和完成结果实行全面追踪问效,不断提高财政资金使用效益。
    六是公开性原则。进一步加强预算信息公开工作,严格控制“三公”经费预算的编制,全面推进预算信息公开。
   (二)扎实进行部门预算编制
    部门预算是整个财政预算的重要组成部分,能否编制好全县整个财政预算,部门预算编制是基础、是保证。为此,我们于去年11月份下发了《关于编制2015年部门预算的通知》,部门预算具体包含了四方面的内容:一是部门要对编报的部门预算负责;二是部门所有收支,包括公共财政预算收入、政府性基金预算收入、纳入预算管理的专户收入、其他收入等从不同来源取得的各类收入以及相应安排的基本支出、项目支出等各项支出,都要编入部门预算;三是部门本级及其下属单位,包括各个级次的行政、事业单位的收支都要编入部门预算;四是部门本级及其下属单位所有收支都要按照有关政策规定,细化到具体预算项目和相应的政府收支分类科目。
    部门预算从基层预算单位逐级编制,实行 “二上二下”的预算编制程序,即:部门按照要求上报预算建议(“一上”),财政审核后下的预算控制数(“一下”),部门在限额内细化编报预算(“二上”),经人大通过后财政批复预算(“二下”)。部门预算数据基本就绪,待人代会召开通过后即可批复执行。
   (三)2015年财政收入计划
    1、公共财政收入计划
    2015年,全县公共财政收入计划完成79000万元,比上年计划下降6.95%,减少5900万元。其中:国税部门计划完成16123万元,比上年下降10.78%;地税部门计划完成38526万元,比上年下降5.09%;财政部门计划完成24351万元,比上年下降7.18%。
    2、一般公共收入预算安排
    2015年,一般公共收入预算安排117062万元,其中:一般预算收入79000万元、上级补助收入32567万元(包括专项转移支付13153万元)、上年结转收入4595万元(包括11种基金转入公共预算收入结转1999万元)、调入资金900万元(教育收费)。
  (四)2015年预算支出依据(标准)和支出计划
    预算支出依据(标准)
    部门预算支出分为基本支出和项目支出。其中,政府采购项目预算、“三公”经费预算、绩效评价项目预算的编制需要持续关注。2015年部门预算按支出功能分类编报至“项”级预算科目,按支出经济分类基本支出预算编报至“款”级预算科目,项目支出预算编报至“类”级预算科目。
    1、基本支出预算的编制
    基本支出在保证部门的日常工作正常运转的基础上,按照“人员经费按实际,公用经费按标准”的原则编制,即人员经费预算应按照机构编制主管部门批准的实有人数和国家、省、市、县统一规定的工资、津贴、补贴标准进行编制。对定额管理的公用经费,根据预算定额标准和编制内实有人数(超编的按编制数)及有关资料情况予以编制;对非定额管理的公用经费,由单位根据单位实际需要和财力可能情况予以编制。基本支出按照经济分类分为工资福利支出、对个人和家庭的补助支出和商品和服务支出。
   基本支出预算执行标准
   (1)、工资福利支出预算

序号
项目
对象
基数
标准
备注
工资性支出
1
基本工资
机关行政人员、公检法单位警察
职务工资+级别工资
人社局审批标准
 
事业单位人员
岗位工资+薪级工资
 
2
津补贴
公务员津补贴
国家规定的1993年工资制度改革保留津贴;
根据规范公务员津贴补贴实施方案合并规范后按新标准执行的津贴补贴主要包括工作性津贴、生活性津贴等;
规范后重新认定单独保留的国家津贴补贴,包括特岗津贴、纪检补助、法院办案补助、检察院办案补助、审计津贴等
《寿阳县人民政府办公室关于提高县乡机关公务员津补贴标准和事业单位工作人员绩效工资水平的通知》(县政办发[2013]149号)
事业人员绩效工资
国家规定的1993年工资制度改革保留津贴;
事业单位绩效工资,分为基础性绩效工资和奖励性绩效工资,基础性绩效工资占规范后津补贴的70%,奖励性绩效工资占规范后津补贴的30%
国家统一规定的津贴:包括艰苦边远地区津贴、特殊岗位津贴、改革性补贴等
《寿阳县人民政府办公室关于提高县乡机关公务员津补贴标准和事业单位工作人员绩效工资水平的通知》(县政办发[2013]149号)
3
年终一次性奖金
行政、参公、事业单位人员
基本工资
一个月基本工资
年终第十三个月奖金
4
在职人员晋档工资
行政、参公单位人员
——
两年晋档,人均30/×12
2015年进档的人员
事业单位人员
——
一年晋级,人均25/×12
 

(2)、对个人和家庭的补助支出预算

序号
项目
对象
基数
标准
备注
离退休人员工资
1
基本离退休费
未参加基本养老保险的行政事业单位离退休人员和移交地方政府安置的军队离退休人员
人社局审批标准
 
2
离退休补贴
公务员及参照公务员管理单位的离退休人员
《寿阳县人民政府办公室关于提高县乡机关公务员津补贴标准和事业单位工作人员绩效工资水平的通知》(县政办发[2013]149号)
 
事业单位离退休人员
《寿阳县人民政府办公室关于提高县乡机关公务员津补贴标准和事业单位工作人员绩效工资水平的通知》(县政办发[2013]149号)
 
3
护理费
1937年7月6日以前参加革命工作的离休人员
——
1300元/人/月
《山西省财政厅、中共山西省委组织部、中共山西省委老干部局、山西省人力资源和社会保障厅关于调整离休干部护理费等两项费用标准的通知》(晋财行〔2013155号)
1937年7月7日至1949年9月30日参加革命工作的离休人员
——
900元/人/月
因瘫痪等原因生活不能自理的离休人员
——
1100元/人/月
4
已故离休干部无工作配偶生活困难补助
居住在地级市所在地城区
——
800元/人/月
居住在县(市、区)城区、乡镇及农村
——
750元/人/月
无依无靠的孤寡配偶
800元/人/月或750元/人/月
增加100//
离退休人员其他补贴
5
增发基本离休费
1937年7月6日前参加工作的离休人员或老工人
基本离休费或基本退休费
每年增发三个月
中央、省有关精神
1937年7月7日到1942年12月31日参加工作的离休人员或老工人
每年增发两个半月
1943年1月1日到1945年9月2日参加工作的离休人员或老工人
每年增发两个月
1945年9月3日到1949年9月30日参加工作的离休人员或老工人
每年增发一个月
住房补贴
6
住房公积金
在职人员
工资总额
12%
 
其他补贴
7
抚恤和生活补助
遗属和长期赡养人员
按市人事局批准的标准和有关标准执行
 

(3)、商品和服务支出预算
商品和服务支出预算将部门和单位进行分类分档,实行综合定额与单项定额相结合的办法测算。

序号
项目
对象
基数
标准
备注
1
一般公用经费(分类分档综合定额标准)
公检法部门
——
27000元/人/年(日常运行11000元/人/年,业务办案费16000元/人/年),办案业务费压缩50%
①公检法司部门的标准中包括日常办公经费和业务办案费
②部门和单位人员按在编人数核定,超编人员一律不安排公用经费,实有人数小于编制人数的,按实有人数测算安排,包括办公取暖费。
司法部门
——
18000元/人/年(日常运行7000元/人/年,业务办案费11000元/人/年),办案业务费压缩50%
四大办公室
 
——
——
行政人员:12000元/人/年,
事业人员8000元/人/年
水电暖后勤中心管理的单位一律压缩2000元/人/年。
行政机关(包括乡镇)
——
行政人员10000元/人/年,事业人员8000元/人/
事业单位
——
8000元/人/年
2
办公取暖费(单项定额标准)
办公面积
——
36元/平米/年
以实有办公面积计算,后勤服务中心管理的单位由后勤服务中心测算安排取暖费
3
冬季取暖补贴
省级
——
5000元/年
①《晋中市人力资源和社会保障局、晋中市财政局关于调整市直机关事业单位人员冬季取暖补贴标准的通知》(市人字〔2013〕20号)文件
②离退休人员取暖补贴按照文件规定比照在职人员标准
厅级、正高级
——
4000元/年
处级、副高级
——
3200元/年
科级、中级、技师、高级工
——
2800元/年
科员、办事员、助理级、员级、中级工、初级工、普通工
——
2400元/年

2、项目支出预算的编制
项目支出预算要体现全口径预算资金、当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。部门单位应根据本部门、本行业发展规划,对项目进行科学论证,并提出可行性报告,详细说明项目依据、目标、组织实施计划和经费预算情况,根据实际需要及财力状况填报,项目支出的安排要分轻重缓急进行合理排序。项目排序须遵循公共财政原则、法律法规强制原则和事业发展原则。对常年性项目及国家和县委、县政府明确要求列入预算的新增项目及配套项目予以优先排序;对其他项目,应根据县级财政的财力状况,按照项目的轻重缓急、择优遴选后排序。
预算支出计划
按照收支平衡的原则,2015 年,一般公共预算支出安排117062万元,剔除上解支出669万元后可安排116393万元。其中:
当年财力107322万元(含部门转移支付9577万元)
上年结余4595万元
专项转移支付3576万元
调入资金900万元。
具体支出情况见下表:
 

  
金额(万元)
 一、工资福利支出
39784
     其中:行政事业单位医疗保险
2620
 二、对个人和家庭的补助支出
16955
 三、商品和服务支出
23932
     其中:日常公用经费
3483
           项目经费
20449
 四、专项转移支付
13153
 五、还本付息
9132
 六、预留调资
2520
 七、预备费
1200
 八、援疆
122
 九、占用上年专款
5000
 十、上年结余
4595
    
116393

 三、2015年预算编制工作的特点
    2015年是实施新预算法的开局之年,编制好全县财政预算和部门预算,对于全面深化改革,加快转变政府职能,提升经济发展质量,促进富民强县具有十分重要的意义。
    为了切实编制好财政预算,上自县委、人大、政府,下至财政部门以及各预算单位的领导高度重视,加强学习,提高认识;上下结合,精心编制。具体表现在三个方面:
    一是领导重视程度高。去年8月底,新的《预算法》经全国人大发布后,县委政府领导高度重视,责成财政部门积极开展对新《预算法》等相关制度的学习宣传和贯彻落实,从去年11月份开始,我局在市财政局的指导下,先后完成了预算法修改前后对照表、新预算法的讲解说明等一系列材料,形成了多角度的新《预算法》学习资料,开展了包括财政局工作人员、各预算单位领导等多次培训工作。为提升新预算法学习和培训的深度和质量,我局业务骨干利用双休日分三批去北京中央财经大学进行了专题培训;聘请中央财大财政学院马海涛院长来我县为四套班子领导、各预算单位一把手进行了专题辅导培训。在预算编制过程中,为确保预算编制的完整性和规范化,县委郝书记和分管财政工作的杨县长多次召集财政部门领导研究部署财政预算工作,并专门召开县委政府党政工作联席会议,专题听取预算编制工作汇报。
    二是人大监督力度大。在新预算法的整个学习宣传贯彻和全县财政预算及部门预算编制过程中,人大郭主任、赵主任和财经工委亲自指导,全程监督。为确保新预算法的不折不扣执行,今年1月29日,县人大专门组织政府分管县长、财政局股级以上干部以及税务、审计、统计部门的负责同志就新预算法的贯彻执行进行了专题座谈;为确保做好全县财政预算和部门预算的编制工作,依法依规准备好即将召开的县人大常委会议和县人民代表大会关于财政预算和部门预算的有关报告,5月13日下午,县人大财经工委又召集相关部门领导和办事人员召开了有关事宜安排会议。
    三是部门工作有变化。所谓工作有变化,就是各预算单位对部门预算编制工作有了新的认识,将预算编制工作上升到了法律责任的层面。按照事权匹配的原则,教育、公安、城建等部门和单位,按要求在上报预算建议(“一上”)的环节中,认真执行中央、省、市各项政策规定,积极配合财政部门草拟预算编制,做到了编报有依据、计算有标准,编制不遗不漏、编报细化规范。有的单位为了上报一个预算项目,多次跑政府、找财政,力求预算编制落实;有的单位为了一笔预算资金,几上几下测算校对,力求预算细化完整。
    综述以上三点,都是过去年份中所不多见的。同时,所有这些工作,也都为2015年全县财政预算和部门预算编制工作提供了保证,奠定了基础。
    四、预算编制工作中存在的不足
认真编制财政预算和部门预算是《预算法》赋予各级政府和部门一项极其严肃认真的工作。执行新的预算法,今年是第一年,所以,我们感到尽管在预算编制过程中做了大量而艰巨的工作,但基于主观或客观上的原因,仍存在诸多不足:一是由于财政收入困难,刚性支出很大,收支矛盾突出,预算编制很难做到完整细致,编制中顾此失彼现象在所难免;二是今年是实施新预算法的头一年,自上而下没有经验或教训可供总结和借鉴,而我们县级财政又处于财政预算的最低层,所以,不论从理解程度,还是从操作角度,都可能存在这样或那样的问题和不足。三是各预算单位的认识还没有跟上形势的节拍,在思维和行动上没有与时俱进,预算编报基数不清,一些数据测算缺乏政策依据,以致给全县大财政的预算编制也带来一定难度。今后,我们将高度重视这些问题和不足,采取有效措施认真做好各项预算的执行工作。   
五、今后努力方向
    编制好预算是基础,执行好预算是保证。全县财政预算(草案)和部门预算(草案)待人代会通过,下步我们将着力抓好三方面的工作。
    一是在县人大及其常委会的监督下,认真履行财政部门的各项职责,按照人大批准的财政预算和部门预算,加强内部监督,强化预算约束,公开预算执行情况,确保预算执行不走样,努力提升各项财政资金的使用效益。
    二是继续加大新预算法的学习宣传和培训力度,要以我们去年编写的《新预算法培训资料汇编》为蓝本,组织本局干部、各预算单位领导和财会人员有计划的培训学习,要利用好全国法制宣传月和12.4法制宣传日活动,加强对新预算法的宣传和贯彻力度,接受来自社会方方面面的监督,确保财政预算的公开、透明和规范执行。
三是自觉接受人大监督,要将财政预算执行情况和部门预算执行情况定期向人大常委会报告,主动与人大财经工委搞好对接;要随时发现和注意总结预算编制和预算执行中存在的问题或不足,加强调查研究,强化预算分析,为今后预算编制和预算执行提供经验。